正本：資誠會計師事務所 副本： 主旨：承詢外國銀行在臺分行辦理客票質押借款，有關「備償餘額」應否 視為存款等乙節如說明二，請 查照。 說明： 一、覆 貴所74.09.10. （74）綜字第一五五號函。 二、依照銀行業務處理慣例：經常性交易事項，應以經常性業務之會計 科目處理。借款人所提供做為借款副擔保之託收票據，其票據有關 之撥存與撥付，係屬銀行經常性交易事項，應以存款業務之會計科 目處理。至於應歸何種存款類別，宜視業務需要，由銀行與存款人 以契約定之，并應依其所屬存款種類計提法定準備金。
正本：資誠會計師事務所 副本： 主旨：承詢外國銀行在臺分行辦理客票質押借款，有關「備償餘額」應否 視為存款等乙節如說明二，請 查照。 說明： 一、覆 貴所74.09.10. （74）綜字第一五五號函。 二、依照銀行業務處理慣例：經常性交易事項，應以經常性業務之會計 科目處理。借款人所提供做為借款副擔保之託收票據，其票據有關 之撥存與撥付，係屬銀行經常性交易事項，應以存款業務之會計科 目處理。至於應歸何種存款類別，宜視業務需要，由銀行與存款人 以契約定之，并應依其所屬存款種類計提法定準備金。