要旨：銀行業辦理個人或營利事業依「境外資金匯回管理運用及課稅條例」匯回境外資金及其管理運用，所涉外匯資金進出及結匯申報事宜
發文字號：中央銀行108年8月13日台央外捌字第1080031141號函
主旨：配合「境外資金匯回管理運用及課稅條例」（下稱本條例）及相關 子法於108年8月15日施行，自當日起銀行業辦理個人或營利事業依 本條例匯回境外資金及其管理運用，所涉外匯資金進出及結匯申報 事宜，應請依說明辦理。請查照。 說明： 一、銀行業依照本條例、財政部「境外資金匯回管理運用及課稅作業辦 法」、經濟部「境外資金匯回投資產業辦法」及金融監督管理委員 會「境外資金匯回金融投資管理運用辦法」等規定，受理個人或營 利事業經財政部各地區國稅局核准開立之「外匯存款專戶」，該專 戶相關結匯申報事宜，屬「外匯收支或交易申報辦法」第5條第5款 所稱之匯款。 二、銀行業應依附表所列應確認文件之規定辦理；已依附表確認文件者 ，其結匯金額無須查詢，且不計入申報義務人當年累積結匯金額； 銀行業應於相關核准文件上加註結匯金額及日期並簽章，同時注意 累計結匯金額不得超過相關證明文件及主管機關核准之範圍。 三、依本條例第6條第2項規定於期限屆滿後自外匯存款專戶、信託或證 券全權委託專戶分年提取之資金、第12條所稱收益，以及未依本條 例規定運用而進出各專戶者，涉及資金進出及結匯申報事宜，仍依 現行「銀行業輔導客戶申報外匯收支或交易應注意事項」規定辦理 。 四、前述各項結匯如每筆金額達等值500萬美元以上時，受理銀行應就 結匯金額及日期先行以電話(02)2357-1191告知本行外匯局匯款科。 五、銀行業辦理本案相關匯款性質填報及外匯資料處理系統之傳送，請 惠予辦理如下： （一）應依個人或營利事業境外資金來源詳實填報匯款性質。 （二）個人或營利事業自外匯存款專戶提取資金於國內管理運用，無 論結匯或原幣交易，所涉匯款分類編號為「692」、「693」及 「695」之細分類，請依本條例第6條第1項各款之管理運用方 式，依次填報細分類，分別為「U」、「V」及「W」。 （三）檢附修訂後之「電腦檢核交易單證內容之項目說明」中附件3 「各種代碼說明」、附件4-1「匯入出匯款分類692及693之細 分類」及附件4-2「匯入出匯款分類695之細分類」。 （四）傳送上述資料至本行時，應於「FORWARD-SPLIT」欄位註記 「R」。 六、本案洽詢電話如次：本行外匯局匯款科（(02)2357-1199、1198、 1180、1191）及外匯資料科（(02)2357-1222、1093、1223、1228） 。 正本：本國指定銀行總行（請轉知所屬各辦理外匯業務分行）、外商及陸 商指定銀行台北分行（請轉知在台分行） 副本：行政院法規會、行政院農業委員會農業金融局、財政部、經濟部、 金融監督管理委員會銀行局、金融監督管理委員會證券期貨局、金 融監督管理委員會檢查局、金融監督管理委員會保險局、中華民國 銀行商業同業公會全國聯合會、中華民國信託業商業同業公會、中 華民國證券投資信託暨顧問商業同業公會、本行金融業務檢查處、 資訊處、法務室、外匯局外匯交易科、匯款科、外匯稽核科、簽證 科（均含附件）