正本：加拿大豐業銀行台北分行 副本：本行金融業務檢查處 主旨：關於貴分行函請釋示客戶以其存於銀行之定期存款質押為擔保品轉 開信用狀或保證函，或提供他人存於銀行之定期存款作為擔保品向 原存銀行借款，可否自流動準備計提基礎中扣除乙節，函復如說明 二、三，請 查照。 說明： 一、復貴行八十八年五月七日（八八）豐字第０四九號函。 二、依據本行「金融機構流動準備查核要點」第二點第 三、四款規定：定期性存款以扣除已質借部分後之淨額計提流動準備。 客戶以其存於銀行之定期存款質押為擔保品轉開信用狀或保證函， 其性質並非以定期存款質借，因此不能自流動準備計提基礎中扣除 。 三、至於客戶提供他人存於銀行之定期存款作為擔保品向原存銀行借款 可否自流動準備計提基礎扣除一節，查「定期儲蓄存款質借及中途 解約辦法」第二條規定：定期存單之質借條件，申請質借人限於原 存款人。因此客戶提供他人存於銀行之定期存款作為擔保品向原存 銀行借款，並不符合質借要件，依據上述本行「金融機構流動準備 查核要點」規定，亦不能自流動準備計提基礎中扣除。