中央銀行法令規章查詢系統

正本：各金融機構
副本：
主旨：為強化內部管理，有效杜絕弊端，各金融機構應檢討改進健全內部
　　　控制制度及落實內部稽核功能如說明，請  查照。
說明：近年金融機構職員失職舞弊事件頻傳，影響金融風紀至鉅，顯示各
　　　金融機構各項業務操作內部管理仍多疏失。請依下列各點督促稽核
　　　單位及營業單位切實照辦，執行情形列為金融檢查之重點：
　一、應確立擔保品尤其不動產鑑價制度，慎審評估擔保品估價合理性，
　　　並應特別注意：一人（或少數人）提供擔保品供多人分散借款，資
　　　金集中使用、整批申貸無地緣關係、無確實還款財源、擔保品估價
　　　顯著超過合理價格、貸放未久即告延滯等之放款案件；逾放比率偏
　　　高單位尤應查明原因，及時辦理。
　二、確實查核融資客票之來源及票信，並對借戶營運及信用狀況於循環
　　　動用時重新予以評估。
　三、嚴禁行員一人辦理互為牽制之數項工作或代存戶保管存摺、印鑑、
　　　代辦存、取款項、代還放款等、主管人員對業務處理程序，應善盡
　　　覆核責任；妥慎執管各項作業之主管卡及戳記。
　四、確實施行行員職務輪調、休假等內部管理制度，加強行員各項業務
　　　專業及品德操守之訓練。
　五、研訂「使用主管卡交易」事項內容務須具體可行，落實事前核准事
　　　後覆核之控管。
　六、檢討庫存現金、空白單證、債權憑證等之保管、自動提款機之補鈔
　　　及安全設施等是否符合牽制及安全原則。
　七、檢討轉帳交易之控管、傳票之審核、保管、日結等務須符合內部牽
　　　制原則。
　八、對序時交易紙券印錄資料異常情形、連線作業異常狀況應即時追縱
　　　查明並妥為運用例外管理報表，相互勾稽。
　九、稽核部門應嚴格執行內部稽核，並負責督導營業單位確實辦理內部
　　　自行查核，其範圍應蓋全盤業務及有關事宜，對內部自行查核、內
　　　部稽核及主管金融機構檢查所發現缺失，應列管追蹤切實改善。