正本： 副本： 主旨：為重申金融機構健全內部控制及落實內部稽核功能之重要，請切實 檢討改善並補充規定如說明二，請查照。 說明： 一、本行前於八十二年間為金融機構職員失職舞弊案件頻傳，影響金融 風紀至鉅，曾以八十二年十一月十一日（八二）臺央檢字第（貳） 二三七六號函請強化內部管理，以有效杜絕弊端在案。 二、茲以邇來金融機構舞弊案件又續發生，特再重申，除應依照本行前 函規定切實檢討改善，不得流於形式外，並補充規定如次： （一）請重新檢討各項業務之作業流程是否符合內部牽制原則，辦理 內部稽核時，應切實對內部控制制度及其實施情形加以評估。 （二）為加強作業風險之控管，除應灌輸員工內部控制觀念，切勿忽 略內部控制制度之安全設計，或擅自簡化作業流程外，對於員 工日常生活及投資理財行為，尤應嚴加注意，以防範個人行為 導致金融機構重大損失。 （三）隨金融業務電腦化，藉由電腦舞弊之案件日益增加，為防範類 此弊端，內部稽核應加強資訊作業之查核及稽核人員之專業訓 練。 （四）發現涉嫌舞弊案件，請切實依規電告、函報本處，相關缺失並 應每三個月覆查一次至改善為止，以防範類似情事再發生。