名稱： 代庫機構辦理國庫保管品收付作業要點
(傳票編製及外幣折算方式)
十六、 代庫機構收存露封保管之有價證券時，應按其面額另行編製「借：保管有價證券－國庫保管品」及「貸：應付保管有價證券－國庫保管品」科目傳票，憑以記帳。交付時，應按上述科目，編製反向借貸分錄傳票，予以沖銷。
前項有價證券若以外幣計價，代庫機構應以其上年度營業終了外幣結帳匯率折算新臺幣入帳，並於年度終了依其當日外幣結帳匯率折算調整。