(申報辦法之遵循)
(當年累積結匯金額之查詢)
(結匯金額化整為零之注意)
(持其他身分證照者之結匯案件)
(公司代員工結匯股票股款、現金股利案件)
(第一上市(櫃)公司及外國興櫃公司之原始外籍股東售股案件)
(未滿新臺幣五十萬元之結匯案件)
(向子公司借款及還款之結匯案件)
七、 銀行業受理經經濟部核准(備)赴第三地區或大陸地區投資之廠商向其第三地區或大陸地區子公司借入本金及還本付息之結匯申報,應分別情形,注意下列事項:
(一)借入本金自第三地區或大陸地區匯入臺灣地區結售:應查驗廠商檢附之經濟部核准(備)赴第三地區或大陸地區投資函及其向子公司借款文件,並核對廠商填報之「臺灣地區廠商向第三地區子公司借款申報表」或「臺灣地區廠商向大陸地區子公司借款申報表」(一式二聯,如附件一、二)無誤後辦理結匯申報,其匯入借款本金結售金額不計入公司當年累積結匯金額。
(二)結購外匯還本付息匯往第三地區或大陸地區:廠商得憑銀行業簽發之前款「借款申報表」第二聯正本辦理結購外匯還本付息,其結購外匯還本付息金額不計入公司當年累積結匯金額。
(海外子公司匯回股利、盈餘及再匯出款之結匯案件)
八、 銀行業受理前點廠商匯回股利、盈餘及再匯出款之結匯申報,應分別情形,注意下列事項:
(一)股利、盈餘自第三地區或大陸地區匯入臺灣地區結售:應查驗廠商檢附之經濟部核准(備)赴第三地區或大陸地區投資函及第三地區或大陸地區子公司分配股利、盈餘相關文件,並核對廠商填報之「臺灣地區廠商自第三地區匯回股利盈餘申報表」或「臺灣地區廠商自大陸地區匯回股利盈餘申報表」(一式二聯,如附件三、四)無誤後辦理結匯申報,其匯回第三地區或大陸地區子公司股利、盈餘結售金額不計入公司當年累積結匯金額。
(二)資金再匯出臺灣地區:廠商得憑銀行業簽發之前款「匯回股利盈餘申報表」第二聯正本辦理再匯出,其匯出款用途及匯款地區不受限制,但匯往大陸地區者,依第二十六點規定辦理。匯回之股利、盈餘以原幣持有者,限以原幣再匯出;結售為新臺幣者,得以原幣或結購外匯匯出,其結購金額不計入公司當年累積結匯金額。
(申報義務人登記證號之填報)
九、 銀行業應輔導申報義務人依下列規定於申報書誠實填列「申報義務人登記證號」:
(一)公司、行號:應於申報書填列其經主管機關核准設立登記之統一編號。
(二)團體、辦事處及事務所:應於申報書填列主管機關或稅捐稽徵單位編配之統一編號;其他無統一編號者,應填列設立登記主管機關名稱及其登記證號。
(三)個人:
1.領有中華民國國民身分證者:應於申報書填列中華民國國民身分證統一編號及出生日期。
2.持中華民國臺灣地區相關居留證或外僑居留證證載有效期限一年以上者:應於申報書填列證件上所載統一證號、發給日期、到期日期(外僑永久居留證到期日期設定填列為 999年12月31日)及出生日期。
3.未成年人比照填列:未滿十八歲且領有中華民國國民身分證、臺灣地區相關居留證或外僑居留證證載有效期限一年以上之自然人,申報書「申報義務人登記證號」之填列,比照前二目規定填列於「個人」欄位,法定代理人另應共同於申報書之「申報義務人及其負責人簽章」處簽章。
(四)非居住民:
1.自然人(含未滿十八歲者):
(1)持中華民國臺灣地區相關居留證或外僑居留證證載有效期限未滿一年者,或持中華民國臺灣地區入出境許可相關證明文件但無居留身分之大陸地區人民及港澳居民:應於申報書填列證件上所載國別、統一證號(如無統一證號,則填列許可證號碼)及出生日期。
(2)持外國護照或中華民國外交部核發駐臺外交機構人員及其眷屬身分證明文件或持中華民國護照但未領有中華民國國民身分證者:應於申報書填列其國別、護(證)照號碼及出生日期。
2.法人:
(1)非居住民法人:授權其在中華民國境內之代表人或代理人為申報義務人,應於申報書填列該代表人或代理人之身分證照號碼,並敘明代理之事實。
(2)非中華民國金融機構:應授權中華民國境內金融機構為申報義務人,於申報書填列中華民國境內金融機構經主管機關核准設立證照上所編列之統一編號,並敘明代理之事實。
(申報義務人應確認申報事項無誤後簽章)
(申報書據實填報之輔導)
(申報義務人之用章)
(申報書填報之更改)
(申報書填報完整及交易性質之查核)
(以國內外匯款方式結售之申報)
(以結購外匯再匯往國內外之申報)
(網路申報事項之約定)
(網路控管程式之設計)
(網路申報之查詢)
(網路申報證明文件之確認)
(網路申報資料之禁止竄改)
(申報義務人身分之確認)
(證明文件之確認及大額結匯款化整為零之預防)
(直接投資及證券投資結匯案件之確認)
二十四、 銀行業受理經主管機關核准之直接投資、證券投資及期貨交易之新臺幣結匯申報案件,依附表一至附表八所列應確認文件之規定辦理;受理對大陸地區匯出匯款、匯入匯款,並應確認第二十六點規定之文件;另應注意:
(一)對第三地區投資(包括透過第三地區公司再間接投資大陸地區)案件:除利用每年得逕行結匯金額者,每筆結匯金額達申報辦法第五條第一款及第二款所定金額時,應確認具體對外投資計畫或相關證明文件外,其餘均應確認附表一所列文件。但透過第三地區公司再間接投資大陸地區者,其匯出之投資款以投資事業個案累計投資金額未逾一百萬美元為限,逾一百萬美元者,應確認經濟部核准對大陸地區投資文件。
(二)依附表一至附表八辦理結匯申報案件,經確認已依規定檢附相關證明文件者,免計入附表所列結匯人之當年累積結匯金額。但個人對第三地區投資款以新臺幣結匯者,無論是否經主管機關核准,均應計入其當年累積結匯金額。
(民營事業中長期外債結匯申報案件之確認)
(一)債務性質為僑外投資之貸款投資及發行海外公司債者,應分別依附表一及附表五相關結匯項目之規定辦理;債務性質為大陸地區人民來臺投資之貸款投資者,應依附表十相關匯款項目之規定辦理;結匯金額皆免計入結匯人當年累積結匯金額。
(二)非屬前款之其他債務性質者,其動支資金及還本付息結匯申報,應依附表九所列應確認文件之規定辦理,並應計入結匯人當年累積結匯金額;如其當年累積結匯金額用罄,銀行業得逕憑結匯人檢附經本行外匯局(以下簡稱本局)核章之前一季「民營事業中長期外債申報表」受理結購還本付息,該還本付息之結匯金額免計入結匯人當年累積結匯金額。
(對大陸地區匯款案件之確認)
二十六、 銀行業受理對大陸地區匯出匯款、匯入匯款案件,依附表十所列應確認文件之規定辦理,並應注意:
(一)不得受理未經許可之直接投資、有價證券投資匯款及其他未經法令許可事項為目的之匯出入款。
(二)對大陸地區直接投資之新臺幣結匯案件:
1.匯出股本投資、營運資金:除個人應計入其當年累積結匯金額外,公司、行號及團體均無須計入其當年累積結匯金額。
2.匯入匯款:公司、行號及團體均無須計入其當年累積結匯金額;個人應計入其當年累積結匯金額,但匯入款如係該申報義務人原先利用其每年得逕行結匯金額匯出,再匯入者,無須計入其當年累積結匯金額。
(三)對大陸地區證券投資之新臺幣結匯案件:
1.依附表四及附表十一規定辦理者,其結匯金額無須計入業者或委託人等當年累積結匯金額。
2.依附表十二規定辦理者及業者自行買賣有價證券者,其結匯金額須計入業者或委託人等當年累積結匯金額。
(私立就業服務機構代結匯申報之確認)
(金融機構代結匯申報之確認—無須計入當年累積結匯金額)
(金融機構代結匯申報之確認—須計入當年累積結匯金額)
(申報書內容之更正)
(一)辦理新臺幣結匯申報者:
1.非屬故意申報不實者:檢附律師、會計師或銀行業出具無故意申報不實意見書、相關證明文件、原申報書及買(賣)匯水單(利用網際網路辦理者,為銀行業所列印之申報書及買(賣)匯水單)、更正後之申報書及買(賣)匯水單。意見書內容應包含申報義務人姓名、結匯日期、金額、原申報內容、正確之申報內容及申報錯誤之原因等項目。
2.故意申報不實,已依管理外匯條例第二十條第一項規定處罰者:檢附繳交罰款之收據、更正後之申報書及買(賣)匯水單及相關證明文件。
(二)申請更正出進口結匯證實書或其他交易憑證者:應檢附銀行業原掣發之單證(利用網際網路辦理者,為銀行業所列印單證)、更正後銀行業掣發之單證及用以證明申請更正內容之文件。
(三)申請更正未達新臺幣五十萬元之買(賣)匯水單者:應檢附銀行業原掣發之買(賣)匯水單(利用網際網路辦理者,為銀行業所列印水單)、更正後銀行業掣發之買(賣)匯水單及用以證明申請更正內容之文件。