中央銀行法令規章查詢系統

一、 銀行業於客戶辦理新臺幣結匯時應輔導其依據「外匯收支或交易申報辦法」（以下簡稱申報辦法）據實申報。

二、 銀行業受理依申報辦法第四條第一項第三款規定辦理新臺幣結匯時，須輸入電腦查詢當年累積結匯金額，並應注意：

（一）避免申報義務人利用他人名義申報結匯。

（二）對持有居留證證載有效期限不滿一年者，其結匯金額比照非居住民辦理，無須輸入電腦查詢當年累積結匯金額。

（三）對持有僑務委員會核發之華僑身分證明文件及回國投資購置房屋證明文件者，准予比照我國國民依申報辦法規定，享有申報辦法第四條第一項第三款所定每年得逕行辦理結匯之金額（以下簡稱每年得逕行結匯金額），但結匯性質限於與購屋相關之匯款。

（四）申報義務人匯入款結售案件，如該筆匯入款係該申報義務人原先利用其每年得逕行結匯金額匯出，再匯入者，可逕予辦理結售，無須輸入電腦查詢當年累積結匯金額。另應於申報義務人原始賣匯水單正本上加註匯入結售金額、日期並簽章，並將文件影印留存備查。

（五）應於外匯收支或交易申報書（以下簡稱申報書）之承辦銀行業留存聯上列印已查詢當年累積結匯金額之紀錄，以利中央銀行（以下簡稱本行）等金檢單位之稽核。

三、 銀行業受理依申報辦法第四條第一項第四款辦理新臺幣結匯時，應注意每筆結匯金額以十萬美元為限，並應預防申報義務人將大額結匯款化整為零，以規避須依申報辦法第六條向本行申請核准後，辦理結匯之規定；受理依申報辦法第五條第三款辦理新臺幣結匯者，累計結匯金額不得超過主管機關之核准範圍。

四、 民營事業經本行外匯局（以下簡稱本局）專案核准向國外金融機構引進資金兌成新臺幣，在國內供各項中長期投資使用者，銀行業得逕憑經本局核章之「民營事業向國外金融機構洽借中長期資金動支及還款明細表」，受理相關借款本金及還本付息之結匯，其結售及結購金額均不計入公司當年累積結匯金額。

除前項經專案核准案件以外，凡民營事業逕自向國外引進中長期資金，並持有經本局核章之「民營事業中長期外債申報表」者，其引進資金及還本付息之結售及結購外匯金額，均應先計入公司當年累積結匯金額，但還本付息結購外匯部分，於其每年得逕行結匯金額用罄後，銀行業仍得受理，無須向本局申請核准。

五、 持中華民國臺灣地區入出境許可證或居留證之大陸地區人民申請結售外匯為新臺幣，每筆結售金額未逾十萬美元者，銀行業得逕行辦理；未用完之新臺幣，得憑原始買匯水單兌回外幣，每筆不得逾十萬美元，銀行業應收回並註銷原水單；每筆如逾十萬美元應經本局核准後辦理。銀行業應於買〈賣〉匯水單填載其許可證或居留證之統一證號碼，如未載有統一證號者，則填載其許可證號碼，並加註大陸地區人民，匯款國別為「大陸地區」。

持中華民國外交部核發之中華民國護照辦理結匯之華僑或持中華民國臺灣地區入出境許可證辦理結匯之港澳居民，其結匯金額比照非居住民辦理。

六、 結匯人一次結匯金額未滿新臺幣五十萬元者，免填申報書，且無須計入其當年累積結匯金額。惟銀行業應注意並預防結匯人將大額匯款化整為零，以規避當年累積結匯金額之查詢。

在我國境內居住，未滿二十歲之自然人，結購旅行支出及結售在臺生活費、贈與款與旅行支出剩餘款，其每筆結購或結售金額未達新臺幣五十萬元等值外幣之案件，銀行業得於查驗結匯人身分文件後，逕行辦理結匯。

七、 銀行業受理經經濟部投資審議委員會核准（備）赴海外（含大陸地區及第三地區）投資之廠商向其海外子公司借入本金及還本付息之結匯：

（一）借入本金自海外匯入臺灣地區結售：應查驗廠商檢附之經濟部投資審議委員會核准（備）赴大陸地區（或第三地區）投資函及其向海外子公司借款文件，並核對廠商填報之「臺灣地區廠商向大陸地區子公司借款申報表」或「臺灣地區廠商向第三地區子公司借款申報表」〈一式三聯，如附件一、二〉無誤後辦理結匯，其匯入借款本金結售金額不計入公司當年累積結匯金額。

（二）結購外匯還本付息匯往大陸地區（或第三地區）：廠商得憑銀行業簽發之前述「借款申報表」第三聯正本辦理結購外匯還本付息，其結購外匯還本付息金額不計入公司當年累積結匯金額。

八、 銀行業應輔導申報義務人依下列規定於申報書誠實填列「申報義務人登記證號」：

（一）依我國法令在我國設立或經我國政府認許並登記之公司、行號或團體：

1.公司、行號：應於申報書填列其主管機關核准設立之統一編號。

2.團體：應於申報書填列主管機關核准設立證照上之統一編號；如主管機關核准設立證照上無統一編號，應填列設立登記主管機關名稱及其登記證號，另為配合歸戶作業需要，應加填稅捐稽徵單位編配之扣繳單位統一編號。

（二）年滿二十歲領有中華民國國民身分證、臺灣地區居留證或外僑居留證證載有效期限一年以上之個人：

1.領有中華民國國民身分證者：應於申報書填列中華民國國民身分證統一編號。

2.持內政部入出境管理局核發之中華民國臺灣地區居留證者：應將居留證號碼（或統一證號）及出生年、月、日填列於申報書之「我國國民」項內。持舊證辦理者，應填列居留證號碼，例如89居字第12345678號，以8912345678輸入電腦〈十碼〉；但舊證上如載有統一證號或持新證辦理者，應填列統一證號例如AA12345678，輸入電腦〈十碼〉。

3.持各縣市警察局核發之外僑居留證者：應將居留證號碼（或統一證號）、發給日期、到期日期及出生年、月、日填列於申報書之「外國人」項內。持舊證辦理者，應填列居留證號碼，例如 A123456，輸入電腦應先輸入區域代碼TP〈臺北市〉、TW〈臺灣省〉或KS〈高雄市〉再輸入居留證號碼；但舊證上如載有統一證號或持新證辦理者，應填列統一證號例如AC12345678，輸入電腦〈十碼〉。

4.持僑務委員會核發之華僑身分證明文件及回國投資購置房屋證明文件者：應於申報書之「我國國民」項內填列華僑身分證明文號，並應將此文號加註於回國投資購置房屋證明文件上，日後限憑此文號做為結匯之依據。填列文號例如〈91〉臺僑證字第0911234567，輸入電腦〈十碼〉。

（三）大陸地區人民、港澳居民、未領有臺灣地區居留證、外僑居留證、或領有相關居留證但證載有效期限未滿一年之非居住民自然人：

1.持中華民國臺灣地區入出境許可證或居留證之大陸地區人民、持中華民國臺灣地區入出境許可證之港澳居民：應於申報書之外國人項下「無外僑居留證者」之「護照號碼」欄內，填列其統一證號碼，如無統一證號碼，則填載許可證或居留證號碼。

2.持外國護照者：應於申報書之外國人項下「無外僑居留證者」欄內，填列其國別及護照號碼。

3.持外交部核發之中華民國護照，但未領有中華民國國民身分證者：應於申報書之外國人項下「無外僑居留證者」欄內，填列其護照號碼，於國別欄內填報發證地所在國，並應加註發證單位。

（四）未在中華民國境內依法設立或未經中華民國政府認許之非居住民法人：

1.非居住民法人：授權其在中華民國境內之代表人或代理人為申報義務人，應於申報書填列該代表人或代理人之身分證照號碼，並敘明代理之事實。

2.非中華民國金融機構：應授權中華民國境內金融機構為申報義務人，於申報書填列中華民國境內金融機構經主管機關核准設立證照上所編列之統一編號，並敘明代理之事實。但境外非中華民國金融機構不得以匯入款項辦理結售。

九、 申報書之填報事關申報義務人權益，除申報義務人不識字外，銀行業不得代為填寫申報書，如為代填案件，仍須由申報義務人簽名或蓋章，以明責任。

十、 銀行業應確實輔導申報義務人審慎據實填報，申報義務人申報之結匯性質，與其結匯金額顯有違常情或與其身分業別不符時，應輔導申報義務人據實申報後，再予受理。

十一、 申報義務人蓋用限定用途之專用章，其限定之用途應以專供辦理結匯用，或與結匯事項有關者為限。

十二、 申報書之金額不得更改，其他項目如經更改，應請申報義務人加蓋印章或由其本人簽字。

十三、 銀行業應查核申報書是否已填報完整，如結匯性質、匯款（受款）地區國別、居留證號碼、地址及電話等。其中結匯性質應詳實填報，不得以代碼替代之。

十四、 申報義務人將國外匯入款或國內國際金融業務分行之匯入款先存入外匯存款後提領，或上述等匯入款透過國內他行匯入，或逕由國內國際金融業務分行匯入等三種情形之結售，申報時應注意：

（一）結匯性質應填列原自國外匯入款或自國內國際金融業務分行匯入款之性質。

（二）匯款地區國別一欄，如係結售外匯存款或國內他行匯入款，應填列為「本國」；如係結售國內國際金融業務分行匯入款，應填列為「本國國際金融業務分行」。

十五、 申報義務人結購外匯暫存外匯存款或轉匯國內他行，如該款將再轉匯往國外或國內國際金融業務分行，或結購外匯係逕匯往國內國際金融業務分行，申報時應注意：

（一）結匯性質應填列匯往國外或匯往國內國際金融業務分行匯出款之性質。

（二）受款地區國別一欄，如係結購外匯暫存外匯存款或轉匯國內他行，應填列為「本國」；如係匯往國內國際金融業務分行，應填列為「本國國際金融業務分行」。

十六、 銀行業受理申報義務人親赴櫃檯申請以網際網路辦理新臺幣結匯申報事宜時，銀行業與申報義務人間之相關約定事項應涵括申報辦法第十條及第十一條規定之事項。

十七、 銀行業應依臨櫃填報事項設計網路控管程式，並於網路提供填報說明，辦理網際網路申報之輔導。

十八、 申報義務人經由網際網路辦理申報辦法第四條第一項第三款之新臺幣結匯申報時，銀行業應透過線上即時作業系統查詢當年累積結匯金額，確定未逾其每年得逕行結匯金額後，始得受理，並應於所留存之申報媒體中顯示其查詢紀錄。

十九、 銀行業受理申報義務人經由網際網路辦理申報辦法第五條規定之新臺幣結匯申報時，應確認申報義務人傳真之相關結匯證明文件，並應於相關文件上加註結匯日期、金額、水單編號並簽章，以供查核。

二十、 銀行業不得竄改留存之申報義務人網路申報資料。

二十一、 銀行業受理新臺幣結匯申報案件，應先查驗申報義務人依第八點規定填報之登記證號確與其身分文件或基本登記資料相符，及查核委託及授權之事實，並確認該筆外匯收支或交易之新臺幣結匯係屬申報義務人本身所有者或需求者後，再予受理。申報義務人為公司者，並應確認公司設立登記表或最近之公司變更登記表影本，並上網查詢公司基本登記資料。

二十二、 銀行業受理申報義務人依申報辦法第五條辦理之新臺幣結匯申報時，應確認申報書記載事項與該筆外匯收支或交易有關合約、核准函等證明文件相符後始得辦理，並將有關證明文件影本留存備查。銀行業應注意並預防申報義務人將大額匯款化整為零，以規避應檢附有關證明文件供確認交易事實之規定。

二十三、 銀行業受理經主管機關核准之直接投資及證券投資之新臺幣結匯案件，依附表一至附表八所列應確認文件之規定辦理，並應注意：

（一）僑外投資結匯案件：除依「華僑回國投資條例」及「外國人投資條例」規定得免申請核准投資之案件外，應確認主管機關相關核准文件。

（二）對第三地區投資案件：

1.利用每年得逕行結匯金額者：每筆結匯金額達申報辦法第五條第一款及第二款所定金額時，應確認具體對外投資計畫或相關證明文件。

2.免計入當年累積結匯金額者：

(1)匯出投資款：應確認主管機關核准對外投資文件。

(2)匯入轉讓、減資或撤資款：應確認主管機關核准轉讓、減資或撤資文件，或原始賣匯水單。

（三）對大陸地區投資案件：

1.匯出投資款：無論金額大小應確認經濟部核准文件或核發之在大陸地區從事投資申報證明書，並確實查核核准文件所載辦理結匯應檢附之相關文件。

2.匯入轉讓、減資或撤資款：

(1)利用每年得逕行結匯金額者：每筆結匯金額達申報辦法第五條第一款及第二款所定金額時，應確認相關證明文件。

(2)免計入當年累積結匯金額者：應確認經濟部相關核准文件，或原始賣匯水單。

二十四、 銀行業受理民營事業中長期外債之新臺幣結匯案件，依附表九所列應確認文件之規定辦理。

二十五、 銀行業受理對大陸地區匯出匯款案件，依附表十所列應確認文件之規定辦理。

二十六、 銀行業受理經本行同意之公司、行號以自己名義為他人辦理新臺幣結匯申報時，應確認下列事項無誤後始得辦理：

（一）經營就業服務業者代外勞辦理薪資結匯：行政院勞工委員會核發之私立就業服務機構許可證、就業服務業者填報之申報書、本行同意業者代外勞辦理新臺幣結匯申報之同意文件正本及代理外籍人員匯出在中華民國薪津結匯清單或代理國內聘僱人匯出外籍人員在中華民國薪津結匯清單。

（二）證券商代委託人辦理買賣外國有價證券或經營連結國外金融商品之結構型商品交易之結匯：

1.證券商填報之申報書、委託人或客戶之結匯授權書及委託人或客戶結匯清冊。

2.證券商與委託人或客戶簽訂之契約已明文授權由證券商辦理結匯者，得以證券商出具已獲授權辦理結匯之聲明書代替委託人或客戶之結匯授權書。

3.查詢計入委託人或客戶當年累積結匯金額。

（三）經營全權委託投資外國有價證券業務之業者（證券投資顧問事業、證券投資信託事業及信託業）代委託人辦理投資外國有價證券之結匯：

1.業者填報之申報書、委託人之結匯授權書及委託人結匯清冊。

2.業者與委託人簽訂之契約已明文授權由業者辦理結匯者，得以業者出具已獲授權辦理結匯之聲明書代替委託人之結匯授權書。

3.查詢計入委託人當年累積結匯金額。

（四）期貨商代委託人辦理從事國外期貨交易之結匯：

1.期貨商填報之申報書、委託人之結匯授權書及委託人結匯清冊。

2.期貨商與委託人簽訂之契約已明文授權由期貨商辦理結匯者，得以期貨商出具已獲授權辦理結匯之聲明書代替委託人之結匯授權書。

3.查詢計入委託人當年累積結匯金額。

4.期貨商代證券投資信託事業運用證券投資信託基金，或證券投資顧問事業、證券投資信託事業及信託業運用全權委託投資資產從事國外期貨交易之結匯時，得逕憑期貨商填報之申報書，並檢附經財政部證券暨期貨管理委員會核准投信業者募集資金文件或本局同意經營全權委託投資業者匯出資金投資國外有價證券之證明文件辦理結匯；其結匯金額不計入委託人（證券投資顧問事業、證券投資信託事業及信託業）之當年累積結匯金額。

（五）壽險業者代要保人辦理投資外國有價證券之結匯：

1.壽險業者填報之申報書、要保人之結匯授權書及要保人結匯清冊。

2.壽險業者與要保人簽訂之契約已明文授權由壽險業者辦理結匯者，得以壽險業者出具已獲授權辦理結匯之聲明書代替要保人之結匯授權書。

3.查詢計入要保人當年累積結匯金額。

（六）信用卡業者或發卡銀行代持卡人辦理信用卡、轉帳卡及金融卡國外提款或消費款之結匯：業者或發卡銀行填報之申報書及本行核發其代持卡人辦理新臺幣結匯申報之同意文件。

（七）其他經本行同意辦理之結匯：本行以通函規定之文件。

二十七、 申報義務人申請更改申報書內容，應檢附下列文件，經由承辦之銀行業向本行申請更正：

（一）辦理新臺幣結匯申報者：

1.非屬故意申報不實者：檢附律師、會計師或銀行業出具無故意申報不實意見書、相關證明文件、原申報書及買（賣）匯水單（利用網際網路辦理者，為銀行業所列印之申報書及買（賣）匯水單）、更正後之申報書及買（賣）匯水單。意見書內容應包含申報義務人姓名、結匯日期、金額、原申報內容、正確之申報內容及申報錯誤之原因等項目。

2.故意申報不實，已依管理外匯條例第二十條第一項規定處罰者：檢附繳交罰款之收據、更正後之申報書及買（賣）匯水單及相關證明文件。

（二）申請更改出進口結匯證實書或其他交易憑證者：應自銀行業掣發上述單證之日起七個營業日內，檢附銀行業原掣發之單證（利用網際網路辦理者，為銀行業所列印單證）、更正後銀行業掣發之單證及用以證明申請更改內容之文件。

（三）申請更改未達新臺幣五十萬元之買（賣）匯水單者：應自銀行業掣發買（賣）匯水單之日起七個營業日內，檢附銀行業原掣發之買（賣）匯水單（利用網際網路辦理者，為銀行業所列印水單）、更正後銀行業掣發之買（賣）匯水單及用以證明申請更改內容之文件。

二十八、 銀行業受理申報義務人臨櫃辦理依本注意事項附表或本行有關規定須確認相關證明文件之結匯項目時，除應請申報義務人出示相關證明文件並予以確認外，相關證明文件應於加註結匯日期、金額及簽章後影印兩份，一份由銀行業留存備查，一份連同申報書及買（賣）匯水單隨交易日報送本局；但依申報辦法第五條第一款及第二款規定辦理之新臺幣結匯申報案件，其相關證明文件免報送本局。

二十九、 銀行業於受理申報義務人利用網際網路辦理依本注意事項附表或本行有關規定須確認相關證明文件之結匯項目時，除應請申報義務人傳真相關證明文件並予確認外，銀行業應將已加註結匯日期、金額、水單編號及簽章之傳真文件併同該筆結匯申報紀錄留存備查，並影印該傳真文件，連同所製作之媒體資料，隨交易日報送本局；但依申報辦法第五條第一款及第二款規定辦理之新臺幣結匯申報案件，其相關證明文件免報送本局。