中央銀行法令規章查詢系統

　　肆、 帳務處理與報表編製

〈備查簿作業〉
十五、代庫機構應憑保管品收入憑證及保管品支付憑證，將相關資料登載
　　　於保管品備查簿（格式十）。
　　　國庫保管品業務以電腦系統連線作業處理者，應於每日營業終了編
　　　製保管品異動明細表（格式十一），並於每月終了列印備查簿留存
　　　備查。
　　　前項備查簿及異動明細表，得存放於電腦儲存體備供隨時列印。

〈傳票編製及外幣折算方式〉
十六、代庫機構收存露封保管之有價證券時，應按其面額另行編製「借：
　　　保管有價證券－國庫保管品」及「貸：應付保管有價證券－國庫保
　　　管品」科目傳票，憑以記帳。交付時，應按上述科目，編製反向借
　　　貸分錄傳票，予以沖銷。
　　　前項有價證券若以外幣計價，代庫機構應以其上年度營業終了外幣
　　　結帳匯率折算新臺幣入帳，並於年度終了依其當日外幣結帳匯率折
　　　算調整。

〈表單編製〉
十七、代庫機構應於每月終了編製國庫保管品備查簿，並辦理下列事項：
　　（一）將委託機關保管品各帳戶月底之結存狀況，編製國庫保管品結
　　　　　存月報表（格式十二）留存備查。採電腦系統連線作業處理者
　　　　　，上揭月報表，得存放於電腦儲存體備供隨時列印。
　　（二）將各委託機關保管品收付情形，分別編製國庫保管品對帳單（
　　　　　格式十三），送各委託機關對帳；委託機關送回之對帳回單，
　　　　　於驗明印鑑及餘額相符後，應按月裝訂存查。

〈申請對帳憑辦文件〉
十八、委託機關得隨時向代庫機構填具國庫帳戶對帳單 /餘額證明申請書
　　　（格式十四），辦理對帳。