中央銀行法令規章查詢系統

六、代庫機構辦理國庫收付應用之會計科目如下：
　（一）聯行往來（內部往來）：各承轉行應以「聯行往來（內部往來）
　　　　」科目統馭各經辦行經收經付庫款之數額，並與經辦行相互勾稽
　　　　。經辦行經收經付之庫款，應劃報承轉行；承轉行收到所屬經辦
　　　　行劃報之庫款，均以此科目處理之。經辦行經付或承轉行收到經
　　　　辦行劃收之庫款，均應記入借方；經辦行經收或承轉行收到經辦
　　　　行劃付之庫款，均應記入貸方。
　（二）央行存款：各承轉行應於「央行存款」科目下設子目「國庫局庫
　　　　款專戶」（以下簡稱庫款專戶），處理所屬經辦行劃報及本行國
　　　　庫局（以下簡稱國庫局）調撥之庫款等事宜。經收或撥入之庫款
　　　　，均應記入貸方；經付或調回之庫款，均應記入借方。庫款專戶
　　　　貸方餘額，表示國庫局存放各承轉行之庫款數額。
　（三）公庫存款：各經辦行應於「公庫存款」科目下設子目「國庫機關
　　　　專戶存款」，處理所經管各機關專戶存款經收經付之事宜。經收
　　　　之庫款，記入貸方；經付之庫款，記入借方。其貸方餘額，表示
　　　　經辦行經管各國庫機關專戶存款之總額。
　（四）保管有價證券：經辦行應於「保管有價證券」科目下設子目「國
　　　　庫保管品」，處理國庫保管品屬「有價證券」部分之保管事宜。
　　　　受託保管之證券，記入借方；提取之證券，記入貸方。
　（五）應付保管有價證券：經辦行應於「應付保管有價證券」科目下設
　　　　子目「國庫保管品」，處理國庫保管品屬「有價證券」部分之保
　　　　管事宜。受託保管之證券，記入貸方；提取之證券，記入借方。
　　代庫機構為應業務需要，得在前項會計科目項下，設立不同子目處理
　　相關業務。

九、代庫機構收付庫款之作業如下：
　（一）經辦行經收（退）庫款：
　　　　1.經收（退）庫款，應根據繳款書、收入退還書及支出收回書等
　　　　　歲入憑證辦理，並將各聯分送有關機關查對。
　　　　2.收入退還書之「收入機關帳戶」欄，應填列收入機關入帳之往
　　　　　來銀行名稱、國庫機關專戶存款帳號及戶名，或國庫存款戶下
　　　　　科目代號及名稱，「收入機關印鑑」欄所簽蓋印鑑應與其原留
　　　　　印鑑相符。
　　　　3.經收（退）庫款，應將歲入憑證相關資料輸入電腦傳送承轉行
　　　　　。如有「轉正通知書」時，應將其所列資料併予輸入轉正。
　　　　4.日終結帳後發現各歲入憑證金額輸入錯誤時，應即依規定程序
　　　　　辦理更正。
　　　　5.經收（退）庫款後，應根據歲入憑證金額以「聯行往來（內部
　　　　　往來）」科目登帳，並將款項劃報承轉行。
　　　　6.每日營業終了，應編製國庫收入明細表一份，代替備查簿存查
　　　　　。
　　　　7.年度終了後，在國庫收支結束整理期限內，所收歲入憑證如有
　　　　　註明上年度之收入者，應列為上年度之國庫收入。
　（二）經辦行經付庫款：
　　　　1.兌付國庫支票，應確實驗對支票樣張及印鑑，並將支票要項資
　　　　　料輸入電腦，經與國庫支票簽發檔資料核對無誤且無掛失止付
　　　　　等情事後，即辦理付款。
　　　　2.兌付國庫支票後，應根據支票金額以「聯行往來（內部往來）
　　　　　」科目登帳，並將兌付金額劃報承轉行。
　　　　3.每日營業終了，應編製兌付國庫支票明細表一份，代替備查簿
　　　　　存查。
　（三）承轉行每日應根據所屬經辦行劃報之經收庫款及兌付國庫支票金
　　　　額，以「聯行往來（內部往來）」及「央行存款－國庫局庫款專
　　　　戶」科目登帳。營業終了應將經收庫款資料彙傳國庫局，並編製
　　　　國庫收付日報表留存備查。承轉行應於每月底編製「央行存款 -
　　　　國庫局庫款專戶對帳單」送國庫局對帳。
　（四）每月營業終了，經辦行及承轉行應分別編製國庫收付月報表留存
　　　　備查。